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[其他] 国际货运代理业营业税税改(12月7日税务开会后更新)

国际货运代理业营业税税改(12月7日税务开会后更新)

最新情况报告:
营业税改增值税,对于国际货运代理业缴纳差额税的一般纳税人。分扣税法和扣额法两种。

扣税法:就是收到上海地区开具的增值税专用发票,一经验证,就可以抵扣。抵扣金额就是增值税专用发票上的税额。
扣额法:就是收到上海以外地区开具的普通货代发票,按票面金额/1.06*0.06换算出不含税金额及税额进行抵扣。如果收到是运输发票就按7%的税率抵扣。

营业税税改,改成增值税纳税人的,计税基础及计税方式变化对比如下:
例:开票6000,成本5000
原营业税计税:(6000-5000)*0.05=50元

现营业税计税:
销项税额:6000/1.06*0.06=339.62
销售收入:6000-339.62=5660.38
分录: 借:银行存款/应收账款  6000
             贷: 主营业务收入                    5660.38
               应缴税金-应缴增值税(销项税额)   339.62
进项税额:5000/1.06*0.06=283.02
销售成本:5000-283.02=4716.98
分录:借:主营业务成本                     4716.98
         应缴税金-应缴增值税(进项税额)  283.02
          贷:银行存款/应付账款                    5000
当期应缴增值税税金=销项税额-进项税额=339.62-283.02=56.60

但是,也有另一个方面的好处,就是企业所得税的计税收入同比降低(不考虑企业缴纳的增值税附加税或营业税附加税的情况下)。

原5%的营业税,营业税税后净收入是6000-5000-50=950元,等于950元是要交25%的企业所得税。

现6%的增值税,增值税税后净收入是5660.38-4716.98=943.4元,等于943.40元交25%的企业所得税。


税改后的税金计税方法各位筒子们是否都看懂了?

上个星期五去培训过了。

关于国际货运代理业的问题,因为可能有些公司有专门的物流软件,所以,培训的时候可以告知航天信息,需要接口,他们会跟客户沟通解决。但是听说,接口是要付费的,多少金额暂不知道。

今天,航天信息会跟我公司联系,有后续情况会及时报道。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-7 16:44 编辑 ].

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关注.

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lz有了消息告知一下,谢谢!.

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我们业务程序已经没有人维护了,不知道航天信息能帮我们连上这个接口,否则开票实在麻烦!另外专管员说开票培训不是由她来通知的,是市局来安排的,是这样的吗?

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-5 21:01 编辑 ].

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我们静安区,开票是专管员通知的。.

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有新内容更新,快看一楼。.

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1楼计算企业所得的时候错了吧,营业税是计处成本的,增值税是价外税计算利润的时候不能扣减的吧。.

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回复 7楼佳妮妈 的帖子

你对的,是我糊涂了。.

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改制后 怎么税率提高了?.

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谢谢!.

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LZ的计算方法是假定成本列支的项目中没有拿到一笔增票,毛利是下降了,如果假定成本项目中取得了10%的增票,结果会怎么样呢?.

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回复 11楼lillianliu 的帖子

我写的是国际货运代理业,应该不存在10%的情况。.

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对于取得的外地物流公司的发票,怎么做帐务处理?税务局有新消息了吗?

外地物流公司的发票,是营业税发票。
方案1.记账时全额计入成本,但因为它可以差额抵扣,全额计入成本的话,届时应交增值税科目余额和实际缴纳金额会不一致。
方案2.记账时也折算成不含税金额,计入成本。可以抵扣额对应税金计入进项税额(或者其他财政部指定科目)

上次税务局培训的时候,所长说已经上报,等财政部决定具体分录,说可能会设一个虚拟进项科目。.

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今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票,即使对方是一般纳税人,他们不能抵抗我们货代发票,我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税,大家有没有得到消息。.

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回复 1楼joanna25_3 的帖子



[ 本帖最后由 头上冒火的妈妈 于 2011-12-6 22:05 编辑 ].

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取得的外地发票可以在营业额中扣除,我们培训是这样的说的。.

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引用:
原帖由 Littlewang99 于 2011-12-5 20:22 发表 \"\"
我们业务程序已经没有人维护了,不知道航天信息能帮我们连上这个接口,否则开票实在麻烦!另外专管员说开票培训不是由她来通知的,是市局来安排的,是这样的吗?
我们的软件也没人维护了,不知道怎么办。.

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引用:
原帖由 snowdrop913 于 2011-12-7 12:07 发表 \"\"

我们的软件也没人维护了,不知道怎么办。
今天接到航天信息的电话了,做与物流软件的接口,费用2种:6400元/9800元,刀辣花花个快。.

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如果你收到船公司发票和车队发票,(我们美金运费基本是2家船代占大部分,人民币是车队运费占大部分)他们发票是按11%(或7%)抵扣,就会存在少缴税了,(货代销项税率是6%)这个在模拟申报中体现出来了,今天去税务所,我一说这个情况几个专管员也认识到有这个问题存在,大家有觉得吗?(前提是船公司和车队发票多数且税率高于货代6%税率)。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:55 编辑 ].

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回复 18楼joanna25_3 的帖子

谢谢.

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引用:
原帖由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:54 发表 \"\"
如果你收到船公司发票和车队发票,(我们美金运费基本是2家船代占大部分,人民币是车队运费占大部分)他们发票是按11%(或7%)抵扣,就会存在少缴税了,(货代销项税率是6%)这个在模拟申报中体现出来了,今天去税务所 ...
少交税还不好吗?.

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问题很多,不知道,接下去怎么弄,
那个开出去的美金发票怎么开呀?有人知道发?
还有每个月给买多少增值税发票呀?按照培训的材料说一次25张,每月200张,我们根本不够的怎么办?.

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增值税发票美金有购付汇联不?没购付汇联购汇怎么办?.

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回复 19楼Littlewang99 的帖子

所以说对于一级代理的就比较合算。因为船公司的税率11%与6%税率差就能吃到5%的税额了.有可能进项税就一直抵扣不完了。不用缴税了。

二.三级代理的价格成本没有优势了。.

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今天专管员打电话问我增票要买三联的还是六联的,以前我们有货物的一直是三联,现在贷代一块要改成增票的,我也不清楚,就要了六联的,不知道什么样的,从没买过,晕啊.关于美金如何开,没有明确啊,大家都有什么最新消息啊?.

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回复 22楼紫色的蝴蝶 的帖子

我们专管员核了每月100份,一次购50份,估计也是不够的..

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回复 19楼Littlewang99 的帖子

准备明天按税务所要求填制模拟申报表,到底是好是坏,明天偷偷告诉你。.

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回复 25楼小树苗妈 的帖子

我自己觉得存根联,发票联,购汇联,抵扣联,这是必须的,另2联,结算联,记账联,一张做转账收入用,一张收到应收款用,我现在是五联的,就是没有抵扣联,原想改增值税还是5联,收到应收款项那联(记账联)不高兴要了,节省工作量。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 17:23 编辑 ].

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回复 24楼cherry98 的帖子

这种事情只能是刚开始的,专管员讲了,你想到上面都想到了,言下之意,会有变动的。.

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回复 28楼Littlewang99 的帖子

增值税如果是老版的六联,我想是没有购汇联的,应该也不开美金发票,所以这里还是有个问题,美金收入开票听说是要折成人民币.

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那人民币用什么汇率开了?怎么调帐,反正,我觉得是多交税。.

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关注.

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回复 31楼紫色的蝴蝶 的帖子

你们电子申报软件里面有没有做过那张1-9月模拟增值税申报表?

如果做过这张表,你也许就不会这样讲了。

另关于啊人民币汇率,这次有很明确的规定,可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算,但是一经确定,12个月不能变更。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-8 12:39 编辑 ].

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回复 30楼小树苗妈 的帖子

是的,美金发票要开人民币。但是,可以在备注栏中注明美元汇率及美元金额,这样客户就可以支付美金了。
关于汇率,这次有很明确的规定,可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算,但是一经确定,12个月不能变更。,.

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谢谢了,模拟里,我还没做,今天刚开始弄。
知道了,看样子,改了后,要学的东西还是蛮多的。我担心的是我们发票的数量。
我们因为做商检代理的,每天都有200-300票80-100的金额进,这个发票怎么办。(现在是用定额发票).

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回复 35楼紫色的蝴蝶 的帖子

做商检代理,收到的进项,如果是上海地区的,要求对方开增值税专用发票给你们,采用扣税法计算进项税。如果收到是外地的,按6%分拆成不含税金额及税额,采用扣额发计算进项。
等你做过模拟申报软件了,就懂了。.

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回复 36楼joanna25_3 的帖子

我们公司是做商检代理的,我是说,我们这里每天有200-300票的80-100的金额发票要出去。
这部分,我们现在是 用定额发票的,就是不知道后面怎么办,如果也是开增票的话,我们一天的发票就不够用了。(金额小,就像船代的换单费)
问了,专管员也说不知道。.

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回复 37楼紫色的蝴蝶 的帖子

增值税发票分两种:一种是增值税专用发票
                  一种是增值税普通发票

两种都可以领。而且如果专管员核给你200张发票,你用完还可以买的呀,顶多多跑几次税务局而已,去的次数多了,打个申请报告,让专管员一次购买量给你重新多核点就可以了。.

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回复 19楼Littlewang99 的帖子

请问船代的发票是11还是6呀。.

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航天信息的人来过朋友公司,讲增值税还要分普票和专票。具体税率不知道怎么算了。.

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回复 38楼joanna25_3 的帖子

普通和专用区别是啥?.

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回复 40楼Littlewang99 的帖子

增值税专用发票和增值税普通发票,对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣,普通发票客户不能抵扣而已。.

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回复 39楼BLG52 的帖子

船代是6%税率.

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回复 43楼cherry98 的帖子

谢谢了。那么船公司不是一般都是通过船代来结算运费吗。船公司直接结算运费的应该不多吧。.

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像我们公司是通过货代公司出口的,以前都是直接开的普通快运的发票
营业税改增值税以后我们是要增值税票还是任然要普通票了?
如果要增值税票的话按什么比例抵扣呀?6%?.

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引用:
原帖由 qiuqiuma 于 2011-12-6 21:58 发表 \"\"
今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票,即使对方是一般纳税人,他们不能抵抗我们货代发票,我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税,大家有没有得到消息。
我们专管员也这么说。正在考虑接口的问题,刚和开发公司沟通过,在系统里专门根据税号区分上海和外地客户。
结果,过几天,专管员说法又变了,说是对增值税一般纳税人开专用发票,对非增值税一般纳税人(即小规模纳税人和非增税纳税人)开普通发票。
我的妈呀~!这个政策都一天一个变,叫我们企业怎么对应好?我又要改接口了。。。郁闷.

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引用:
原帖由 cherry98 于 2011-12-9 12:44 发表 \"\"
船代是6%税率
我听到的消息是:船代是11%。.

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对海外客户,不能开美金发票的问题,我觉得头痛。
1.业务系统中输入的美金费用,在导入税控的时候,要重新折算成人民币。然后再把人民币数导回业务系统中。接着再从业务系统导入到会计系统。会计上按人民币记账。
2.收款的时候,收到的是美金,和账面的人民币做异币种核销,每笔都会产生汇兑损益。
3.导入会计系统中人民币的同时,还需要把美金数备注上,否则以后对账有问题。(对方看的是美金金额,我们账面上看到的是人民币金额).

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我曾以为在税控开票输个美金,汇率是每月1号固定好,然后会自动折算人民币,分成不含税收入和税金,再说以前开票单子上来都写海运费美金费用,国内费用人民币,现在像我们没有接口,(业务不算多,老板不愿意出钱买接口)还要自己算好人民币输入税控机开票,再在备注栏注明美金,这个太太麻烦,开票程序也够戆的!.

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增值税专用发票和增值税普通发票,对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣,普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样,我就开增值税专用发票,这个对我来说简单,还要分专用和普通,那不是自己麻烦,对方不能抵扣,和我无关,我反正一样6%税率,可以这样理解吗?.

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