基本没看懂你帖子的意思！
辅导期一般纳税人：
9月认证的时候，只认证不做帐。
10月底稽核通知书拿到后，才做进项税额。
11月份申报出口退税时，一并做主营成本、主营收入、进项税额转出的帐务处理。
12月份电子申报是做外销收入及成本，进项税额转出。

你现在11月份的出口退税还未申报，为什么要电子申报做进项转出？你现在看一下，10月份的增值税申报表上面，你的期末留抵税额的数字是多少？

现在的情况，预审如果是2506的话，今天又是最后一天，你只能做延期申报，做延期申报备案表、复印认证清单、带好增值税发票，去出口退税税务局办理出口退税延期申报。

至于，电子申报有误的，可以在下个月申报的时候调整，也可以在这个月到所属税务申报大厅去办理申报退回，重新按正确的申报。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2010-11-15 09:55 编辑 ].

什么情况下做进项税额转出？

例如：11月15日之前，申报出口退税，那么在12月10日左右做的电子申报中，才把11月办理的出口退税进项税额转出。

出口退税还未办理，税务系统还没有你的出口退税信息，你急着要在11月申报的把进项税转出？那么11月15日你出口退税申报上去，系统去和税务系统进项数据比对，不是又要出错了？.

辅导期一般纳税人，是采用交叉稽核方式，进项税额是当月申报待抵扣、次月生效抵扣的。
9月10日认证发票，不做账，增值税纳税申报表中也无1213.54元进项。
10月底收到稽核通知书，可在10月31日做，借：应缴税金-进项税额    贷：银行存款/应付账款
11月10日，电子申报的时候，增值税申报表中有一张待抵扣明细，应当全选，这笔进项税额的数字就是你9月10日认证发票合计的进项税额1213.54元，增值税主表中应当显示当期增加进项税额1213.54元。
11月15日之前，申报出口退税时的数字1213.54--285.54=928元，申报的出口退税增值税发票信息要和你的电子申报比对的，如果你11月10日做的电子申报增值税的留抵税额没有这笔1213.54元，出口退税就不可能会有正确的信息。
帐务处理应该做三笔分录：
第一笔：主营业务收入    第二笔：主营业务成本
            借：应收出口退税 928
                主营业务成本 285.54
               贷：应缴税金-进项税额转出285.54
                   应缴税金-出口退税    928

12月10日，在11月15日出口退税正常申报完毕，可以在12月10的电子申报增值税附表中填写，进项税额转出，注意这里是填写全额的数字1213.54元，而不是285.54元。

帐务处理中，928元是应收出口退税，285.54元是进项税额转出。但是在电子申报中，是1213.54的进项税额全额做进项税额转出。.

1、2010年8月23日出口，90天的申报期是到2010年11月21日，因为11月21日已超过申报期，所以最晚可以在12月15日之前完成正式申报。
2、已经预审并且做过延期备案了，可以顺延至下月做正式申报。正式申报只能在1-15日完成，并且每月只能做1次正式申报。预审每月何时都可以，不受1-15日的时间限制。
3、11.1-11.15日预审有疑点2506，做完延期备案手续后，可以在12.1-12.15日预审再次通过后，进行正式申报。
4、12.1-12.15日做完正式申报，并且去专管员处交了纸质资料，可以在12月中完成会计的帐务处理，结转主营成本、主营收入、根据出口退税申报汇总结转出口退税及进项税额转出。最后，在1.1-1.10日的纳税电子申报中做进项税额转出。
你的想法很多都是错误的。
第一、出口退税正式申报只能在1-15号之间完成。
第二、只有在出口退税正审完成后，才能在下月的纳税电子申报中做进项税额转出。
第三、预审有疑点，做延期备案，是指出口申报即将到达90天，因信息不全无法进项正式申报时，可以将预审疑点表打印等，交税务三分局进行延期，延期只有1个月的效力，如次月还需延期，需另外重新再进行延期备案，直到可以进行正式申报为止。
第四、三分局的增票信息是与电子申报的税务系统信息稽核的。如你11.1-11.15日出口退税申报，一共出口退税1700，进项转出300，那么你11.1-11.10日的纳税电子申报中必须要有此笔相应的2000进项税额，然后11.15日做完正式申报后，在12.10日纳税电子申报时做进项转出2000.
第五、正式申报完成后，才会有正式的税务信息，预审只是税务系统对出口退税信息进行的初步的检验，不计入出口退税税务系统的。
第六、如果可以，还是参加上海华博的出口退税培训，他们讲的比较仔细。至于出口退税的处理方法与会计的帐务处理，这只能靠你自己多学习了。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2010-11-16 09:40 编辑 ].