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[其他] 请教企业所得税退税的帐务处理

请教企业所得税退税的帐务处理

08年我们企业汇算清缴时,算得多缴了所得税.现在税务局给我们企业退回了多缴的所得税,已经划入我公司银行帐上,我想咨询一下该如何做帐务处理呢?.

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回复 1#小巫女 的帖子

借:银行存款
  贷:所得税费用.

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通过以前年度损益调整科目调整.

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2楼的分录是错的,3楼说的对。.

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借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
收到退款
借:银行存款
贷:应交税金-应交所得税.

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去年我们公司纳税清算时也是有退款下来,pwc直接建议我们冲减当年的所得税费用,不过5楼的做法比较合理~~.

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2楼和5楼都可以, 看自己老板喜欢往哪个科目里做, 就往哪个里做.

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我个人觉得做5楼的好点,感觉是去年的税,应该做以前年度调整,今年的做所得税费用,不知合理不?.

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我们也是直接冲减当年的所得税费用.

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