[其他] 出纳可以做会计凭证的审核工作吗？

1楼szs妈妈 szs妈妈 (......) 发表于 2010-5-14 20:55 只看此人

出纳可以做会计凭证的审核工作吗？

我公司财务共三人。出纳、会计、财务总监。本人是该公司的会计。由于财务总监比较忙，想让出纳做会计凭证的审核工作，（就是会计凭证录入财务软件后，由出纳审核会计所做的凭证）我觉得不妥，但没有文字性的规定能说服他，请问大家，从内控方面看，这样做有什么弊端？.

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2楼雷欧妈 雷欧妈 (紧张之中) 发表于 2010-5-14 21:38 只看此人

会计继续教育书中有文字规定，这违反了不相容原则．但很多私企会计和出纳是不分的.

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3楼pigeonwyl pigeonwyl (......) 发表于 2010-5-15 20:18 只看此人

出纳水平审核不了，只是借用他的用户名而已，最终都要靠会计自己，错了都是会计做到后面自己发现的。即使财务总监审核，一些小问题她也不一定能审的出。.

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4楼calalice calalice (......) 发表于 2010-5-15 21:53 只看此人

内控制度中规定很多出纳与会计不相容的内容，应该不可以复核的。.

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5楼上海聪聪妈 上海聪聪妈 (......) 发表于 2010-5-16 20:30 只看此人

不可以，只有会计审出纳的凭证.

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6楼juzi juzi (......) 发表于 2010-5-17 10:46 只看此人

现在实务中，好多ERP都是自己审核自己做的凭证呀.如果你们手工帐，让出纳审会计的凭证，是不大合理的。

[ 本帖最后由 juzi 于 2010-5-17 10:47 编辑 ].

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7楼小陶气妈妈 小陶气妈妈 (......) 发表于 2010-5-17 14:06 只看此人

搞不懂,应该是出纳录入会计凭证以后,再由会计审核凭证的呀,那能倒过来啦.

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8楼伍佰木雨林妈妈 伍佰木雨林妈妈 (......) 发表于 2010-5-17 15:16 只看此人

原则没有错。
既然凭证是会计做的，只有三个人，财务总监又不审核的情况下，出纳审核是没有问题的。
但，审核的作用是审查凭证入账的正确性，这点，出纳水平是否可以胜任才是主要的。.

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9楼Alan.zhang Alan.zhang (......) 发表于 2010-5-19 15:54 只看此人

财务总监思路有问题，如果出纳可以审核会计做的东西，那会计也可以审核财务总监做的东西啰。.

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