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[其他] 09年底将至，提醒大家关注其他应收款挂账现象

1楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-16 11:29  只看此人

09年底将至，提醒大家关注其他应收款挂账现象

根据我国的<个人所得税管理办法>(国税发2005年120号文)第35条第4款之规定，

其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

财务可通过“其他应收款”科目对投资者借款时间、用途进行针对性的审核，重点关注借款时间是否超过1年，借款用途是否与企业的生产经营有关。

最好采取借新还旧，借条换成新的2010年1月的，这样可以避税。.

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2楼littledragon littledragon (......) 发表于 2009-12-16 13:20  只看此人
帐上有的，谢谢！赶紧想办法。.

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3楼apple妈001 apple妈001 (人已回，心未归) 发表于 2009-12-17 20:09  只看此人
如果“其他应付款”贷方有余额，且大于“其他应收款”，不妨一开始就放在“其他应付款”，但是二级明细的问题要注意。

[ 本帖最后由 apple妈001 于 2009-12-17 20:13 编辑 ].

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4楼appleegg appleegg (BINGGO) 发表于 2009-12-24 14:41  只看此人
谢谢，学习了。另外，是不是预收最好也转到应付？.

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5楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-24 15:13  只看此人
应付工资也不能有余额。.

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6楼janey_yj janey_yj (自尊、自爱、人恒爱之) 发表于 2009-12-24 15:27  只看此人
国企内的员工借款不能算是“个人投资者的红利分配”吧。.

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7楼笛笛妈 笛笛妈 (......) 发表于 2009-12-24 23:49  只看此人
谢谢 ！.

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8楼snowdrop913 snowdrop913 (......) 发表于 2009-12-25 09:29  只看此人
我公司是向个人借款，还没有还清，我做的是短期借款，是否要做处理？怎样处理呢？.

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9楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-25 09:35  只看此人

回复 8#snowdrop913 的帖子

你应该放在其他应付款科目中，短期借款科目应该核算金融机构的借款。
在年报审计时，审计人员会将短期借款科目和财务费用中的利息支出联动审计，按照贷款合同的期限和利率审核以上2个科目。
超过人民银行规定的利率的部分，进行应税所得额的调整。.

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10楼snowdrop913 snowdrop913 (......) 发表于 2009-12-25 09:39  只看此人

回复 9#NetNet 的帖子

谢谢，做纳税调整我知道的，去年超出的利息也调整出来了，我想问一下是不是要代交个人所得税？.

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11楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-25 10:04  只看此人

回复 10#snowdrop913 的帖子

超过起征点的应该要交的.

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12楼TUTU儿 TUTU儿 (......) 发表于 2009-12-25 10:10  只看此人
谢谢提醒!.

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13楼9月zz妈 9月zz妈 (有点小郁闷) 发表于 2009-12-25 10:51  只看此人
谢谢，我们这个挂账很多的，主要是老板的，那我年底怎么做呢，全部调整到应付也不行啊，另外税务怎么知道你超过一年了，我当月就对冲的话，报表上也看不出来呀。.

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14楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-25 11:37  只看此人

回复 13#9月zz妈 的帖子

跟老板说说，借新还旧，还的记在09/12月，新借的记在10年1月。
资金不用走的呀，一收一付，2张凭证而已。.

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15楼恺宝妈 恺宝妈 (马大嫂) 发表于 2009-12-25 12:48  只看此人
老板亲戚借的款算吗.

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16楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-25 14:21  只看此人

回复 15#恺宝妈 的帖子

与经营活动无关的，都算的呀.

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17楼blankuang
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18楼KELVIN妈妈 KELVIN妈妈 (热) 发表于 2009-12-25 18:48  只看此人

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请问企业之间的应收账款呢？.

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19楼KELVIN妈妈 KELVIN妈妈 (热) 发表于 2009-12-27 16:17  只看此人

回复 16#NetNet 的帖子

忘了说，两家都是一个老板.

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20楼雨雨 雨雨 (在这里随手写下你现在的心情) 发表于 2009-12-28 13:00  只看此人

回复 1#NetNet 的帖子

谢谢提醒,本来还没想好这借款怎么消,经你这一提醒,知道应该怎么做帐了,.

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21楼雨雨 雨雨 (在这里随手写下你现在的心情) 发表于 2009-12-28 13:59  只看此人

回复 14#NetNet 的帖子

那如果是借新还旧,是借:现金,银行存款
                     货:其它应收款,
如果是做还现金的话,帐面上的现金很大好像也不行啊?.

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22楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-29 11:04  只看此人

回复 19#KELVIN妈妈 的帖子

年底最后一天搞个贷记凭证（一收一付），年初再搞个贷记凭证（一付一收），就好了呀。.

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23楼NetNet NetNet (好消息终于来了) 发表于 2009-12-29 11:05  只看此人

回复 21#雨雨 的帖子

审计不会在12/31日这天来查账的呀，2010年1月1日作相反凭证后就平了呀。.

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24楼appleliaoliao appleliaoliao (......) 发表于 2009-12-29 12:28  只看此人
受教受教.

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25楼雨雨 雨雨 (在这里随手写下你现在的心情) 发表于 2009-12-29 12:47  只看此人

回复 23#NetNet 的帖子

我们前两年审计的时候是看一下12/31银行及现金的,去年倒是没看,只看审计日的.只怕到时审计想到看12/31的现金了,那么大,不太好看,呵呵.

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