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请教：个人社保的会计分录

应发工资2500元，其中社保（个人承担部分）500，实发2000
请问：1、分录怎么做？
      2、个人所得税的申报数是2500还是2000？.

回复 1楼骋骋和妈妈 的帖子

借：费用（管理费用或生产成本或销售费用）2500
   贷：应付工资                                2000
   贷：其他应付款 -社保费个人                    500
现在个人个人所得税申报数调到3500了，这个人的工资不用交个调税了。若是2000元的基数2500-500=2000 2000-2000=0 也不用交。做上面的分录就可以了。
发放时：
借：应付工资 2000
  贷：银行存款  2000
交社保时：
借：其他应付款 500
   贷：银行存款    500.

谢谢了.

回复 2楼kldsh33 的帖子

我不是你这样子处理的。
如果按照你的处理方法，会造成应付工资科目的总额减少。
个人社保部分也是工资的一部分。个调税申报的时候这个这部分也要包含在工资总额中的。个调税审计的时候可能会产生工资申报总额和实际数额有差别，税务局要来寻麻烦的。
税务局要查你账面的工资总额和税务申报系统的总额是不是一个样。按照汇算清缴的时候填列的那个表格中当年度实际发生的工资总额。

我是计提的时候，借：费用     2500
                                 贷：应付工资     2500
       再计提社保个人部分：        借：应付工资    500
                                                         贷：其他应付款--社保费  500

其他的交纳和发放和你一样处理。.

回复 4楼龙凤胎的妈妈 的帖子

你的方法我同意，不过最终你的分录和我是一样的。只不过在取数方面你的比较方面，年终取贷方应付工资累计数就可以了。按我的方法年终把个税和社保这两块要再加进去取数，不过我们人少，年终加一下就可以了，平时少做一笔分录。.

回复 4楼龙凤胎的妈妈 的帖子

正解！.

回复 4楼龙凤胎的妈妈 的帖子

但是这次个税自查中，这个工资总额和纳税工资总额就有了差异，也就是自己承担的四金，税务局要求说明。我问专管员这个不是正常的么？她也无奈，表示领导们不懂业务，哈哈.

回复 2楼kldsh33 的帖子

请教：我这样处理对吗？谢谢
发放时：借：应付工资2500
                  贷：其他应付款 500
                         银行存款  2000
交社保时：借：其他应付款 500
                     贷：银行存款 500
计提时：借：费用2500
                  贷：应付工资2500.

借此请教一个问题，所得税清算时，那个工资总额应该填实际发放的数额，还是包括社保的，谢谢。.

回复 9楼kingma2000 的帖子

是扣四金后未扣个税的数额.

回复 10楼smile_liyan 的帖子

谢谢.