毛毛长大了 2010-10-27 10:49
关于工资做帐的问题
我是新手，接手以前的帐目，
工资是这样做的
借：应付工资（应交个人所得税）
贷：银行存款
缴纳四金：
借：管理费用－社保、公积金
其他应收款（员工个人部分）
贷：银行存款
结转：
借：应付工资
贷：应交个人所得税
其他应收款
最后全部结转到管理费用中去，我有个问题，员工个人缴纳的四金是代扣的，那怎么也算到管理费用中去呢？
我们审计也没有提出过异议，这样做可以吗？.
kiwi2024 2010-10-27 11:09
审计不会看你分配前进什么科目，他们只关注收入＼费用是否都记全了．
发放工资：
借：应付工资
贷：银行存款
代扣四金及个税
借：应付工资
贷：其他应付款－社保等
应交税金－个调税
月末结转工资：
借：管理费用等
贷：应付工资
从你们以前的分录看来，工资先全额发放，员工个人缴纳的四金和个税帮他计算好，员工将这笔钱再交到公司代缴，其实流程应该不是这样的吧．发放工资时已经扣掉了．.
feima.2004 2010-12-2 16:41
那我们公司原来是这样做的
支付四金时：借：管理费用
其他应收款
贷：银行存款
发放工资时：借：应付工资
贷：其他应收款
应交税金
现金
计提工资时：借：管理费用
贷：应付工资
我也不知道这样对不对？请教下.
juzi 2010-12-2 19:19
理论上这么做：
计提工资 DR 费用---工资
CR 其他应付款--4金个人部分
应交税金--个人所得税
应付工资
发放时： DR 应付工资
CR 银行存款
交税和交四金： DR 其他应付款--4金
应交税金--个人所得税
CR 银行存款.
毛毛长大了 2010-12-6 10:07
回复 2#kiwi2024 的帖子
谢谢回复，你说的对，发放工资时都是扣掉税金和个人四金部分的。
我就是搞不清楚代扣四金部分，看你的帖子上是进“其他应付款”的，那最后结转时进什么科目呢？
不好意思阿，有什么说的不对的地方请赐教.
kiwi2024 2010-12-6 10:26
回复 5#毛毛长大了 的帖子
个人代扣的四金和个调税都要再帮员工付出去的．
四金支付时：借：管理费用（应付职工薪酬－社会保险费）
其他应付款－个人四金
贷：银行存款
税金缴纳时：借：应交税金－个调税
贷：银行存款
＂其他应付款＂科目月末不结转的，只用于代收代付项目．
＂应付职工薪酬＂是实行企业会计准则的单位用的科目，前面所说的＂应付工资＂科目对应＂应付职工薪酬－工资＂科目．.
毛毛长大了 2010-12-6 10:38
回复 6#kiwi2024 的帖子
那“其他应付款”没有收到钱阿.
kiwi2024 2010-12-6 11:54
回复 7#毛毛长大了 的帖子
呵呵，不是从职工工资里扣出来了吗，已经进到＂应付工资＂了呀.
毛毛长大了 2010-12-6 12:03
回复 8#kiwi2024 的帖子
[tt49] ，哦，对的，难为情阿，我就一直没相通这点阿。
谢谢阿，送花.
kiwi2024 2010-12-6 12:38
回复 9#毛毛长大了 的帖子
不客气,大家探讨一下.